Voeg Spaarloon, Levensloop en Lijfrentesparen samen
Er waren de afgelopen jaren meerdere regelingen om fiscaal vriendelijk te sparen voor later. Spaarloon, de levensloopregeling en sinds 1 januari 2008 ook het lijfrentesparen. Bij alle 3 de producten wordt ingelegd uit het bruto inkomen, waardoor u minder belasting betaalt. Inmiddels zijn Spaarloon en de levensloopregeling stopgezet en hebben we in plaats daarvan vanaf 1 januari 2013 de vitaliteitsregeling.Spaarloon
Tot 1 januari 2012 konden mensen die in loondienst zijn jaarlijks 613 Euro van het brutoloon sparen in de spaarloonregeling, zonder dat daarover belasting betaald werd. Voorwaarde was wel dat de werkgever deze mogelijkheid aanbood.Na 4 jaar kwam het bedrag weer beschikbaar om uitgegeven te worden. Er zijn een paar situaties waarin wel meteen geld opgenomen mocht worden, zoals voor de aankoop van een huis of voor kinderopvang.
De spaarloon-regeling mocht in 1 jaar niet gecombineerd worden met de levensloop-regeling en ook mocht er in 1 jaar maar bij 1 werkgever gespaard worden. Bij wisseling van werkgever was het daarom te overwegen om een extra storting te doen als bij de oude werkgever nog niet het maximale bedrag gespaard was voor dat jaar.
Levensloop
De levensloopregeling is in principe ook per 1 januari 2012 afgeschaft, maar hier gelden nog wat overgangsmaatregelen.Als er op 31 december 2011 een saldo op de levensloopregeling stond, blijft deze in 2012 bestaan, in 2013 bestaat de levensloopregeling alleen nog voor mensen die op 31 december 2012 58 jaar of ouder zijn.
De levensloopregeling was bedoeld om mensen in loondienst de gelegenheid te bieden om te sparen voor verlof. Dat kan tussentijds verlof zijn (bijvoorbeeld ouderschapsverlof, zorgverlof of sabbatical), maar ook verlof voorafgaand aan de pensionering. Recht op verlof is er alleen bij ouderschapsverlof en zorgverlof, in andere gevallen moet de werkgever instemmen met het verlof.
Jaarlijks mag 12 % van het brutoloon (tot een maximum van 210 % van het laatste bruto jaarinkomen) gespaard worden in de levensloopregeling, waarbij geen loonbelasting maar wel premies werknemersverzekering geheven worden. De loonbelasting wordt geind op het moment dat er tegoed opgenomen wordt uit de levensloopregeling. Werknemers geboren in de jaren 1950 tot en met 1954 mogen meer dan 12 % per jaar sparen, maar het maximum van 210 % blijft wel gelden. Bij wisseling van werkgever kan het spaarloontegoed gewoon meegenomen worden.
De fiscus geeft bij opname van het levenslooptegoed een heffingskorting per gespaard jaar en bij opname in het kader van ouderschapsverlof is er een extra belastingkorting.
De levensloop-regeling mocht in 1 jaar niet gecombineerd worden met de spaarloon-regeling.
Lijfrentesparen
Naast de al langer door verzekeraars aangeboden lijfrenteverzekeringen mogen banken sinds 1 januari 2008 banken het zogenaamde lijfrentesparen (ook wel banksparen genoemd) aanbieden. Deze bancaire lijfrente kent lagere kosten, maar is zonder verzekeringscomponent (die bijvoorbeeld in geval van voortijdig overlijden het beoogde eindkapitaal bij pensionering zou uitkeren).Bij een aantoonbaar tekort in de pensioenopbouw (zie ook de site van de belastingdienst om te bepalen of dat voor u geldt) kunt u geld in een geblokkeerde lijfrentespaarrekening inleggen en voor de belasting van uw bruto inkomen aftrekken.
De uitkering mag ingaan vanaf uw 65e maar uiterlijk als u 70 wordt, en duurt minimaal 5 jaar. Over de uitkering wordt belasting geheven. Als u de uitkering toch laat ingaan voor uw 65e, moet de uitkering minimaal tot uw 85e doorlopen. Het is dus niet mogelijk om met lijfrentesparen een prepensioen of vut-regeling te creëren.
Spaarloon en levensloopregeling worden in 2013 samengevoegd tot 1 regeling: het vitaliteitssparen
Veel mensen kozen niet voor de levensloopregeling, onder andere omdat ze hun vertrouwde spaarloon niet wilden opgeven en omdat ze het vervelend vonden dat ze met de levensloopregeling afhankelijk zijn van een werkgever (je moet immers in loondienst zijn en je werkgever moet meewerken). Als je baas niet accoord gaat, heb je misschien wel jarenlang gespaard voor een sabbatical die niet doorgaat. En als je voor jezelf begint kun je het kapitaal ook niet gebruiken als inkomsten-aanvulling.Mede daarom is er vanaf 1 januari 2013 het vitaliteitssparen en kunnen werknemers, zzp'ers en ondernemers maximaal 5000 euro per jaar sparen. Dit bedrag wordt bruto gespaard, het kan voor de belastingaangifte dus afgetrokken worden in box 1. Het spaarpotje mag maximaal 20.000 euro worden en kan vrij opgenomen worden voor een zelf te kiezen doel. Als iemand 62 jaar of ouder is, mag maximaal 10.000 euro per jaar opgenomen worden. Dit laatste om te voorkomen dat vitaliteitssparen gebruikt gaat worden om eerder (volledig) met werken te stoppen. Overigens moet er wel belasting betaald worden over het bedrag dat opgenomen wordt uit de vitaliteitsspaarrekening.
In 2013 bestaat er een mogelijkheid om het eventuele levenslooptegoed zonder belastingheffing om te zetten in vitaliteitssparen, ook als dat tegoed meer is dan 20.000 euro.
Vitaliteitsregeling: overzicht van een politieke ontwikkeling in deze richting
In het op 30 september 2010 gepresenteerde Concept Regeerakkoord VVD-CDA staat: "Vitaliteitsregeling. De levensloopregeling en het spaarloon worden geïntegreerd tot een regeling die ondersteunt in zorgtaken, in het volgen van scholing, het opzetten van eigen bedrijf, demotie of deeltijdpensioen. De regeling kan niet worden gebruikt voor vervroegd uittreden".In de Financieel kader bijlage van het op 30 september 2010 gepresenteerde Concept Regeerakkoord VVD-CDA staat: "De spaarloon- en levensloopregeling worden budgetneutraal geïntegreerd in een nieuwe vitaliteitsregeling".
Op 1 juli 2011 maakte het kabinet bekend dat inleggen van Spaarloon vanaf 1 januari 2012 niet meer mogelijk is. Dit in het kader van een "gefaseerde invoering" van de vitaliteitsregeling, die waarschijnlijk op zijn vroegst in 2013 zal ingaan. Het geld dat door de overheid hiermee bespaard wordt is nodig om de tijdelijke verlaging van de overdrachtsbelasting van koopwoningen (van 6 % naar 2 % in de periode van 15 juni 2011 tot 1 juli 2012) mede te financieren.
Op Prinsjesdag (20 september) 2011 werden meer details bekend gemaakt omtrent de invoering van het vitaliteitssparen (vitaliteitsregeling).
De spaarloonregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft, zoals op 1 juli 2011 al aangekondigd was. Ook de levensloopregeling wordt in principe per 1 januari 2012 afgeschaft, maar hier gelden nog wat overgangsmaatregelen. Als er op 31 december 2011 een saldo op de levensloopregeling staat, blijft deze in 2012 bestaan, in 2013 bestaat de levensloopregeling alleen nog voor mensen die op 31 december 2012 58 jaar of ouder zijn. In 2013 bestaat er een mogelijkheid om het levenslooptegoed zonder belastingheffing om te zetten in vitaliteitssparen.
Vanaf 2013 is er vitaliteitssparen en kunnen werknemers, zzp'ers en ondernemers maximaal 5000 euro per jaar sparen. Dit bedrag wordt bruto gespaard, het kan voor de belastingaangifte dus afgetrokken worden in box 1. Het spaarpotje mag maximaal 20.000 euro worden en kan vrij opgenomen worden voor een zelf te kiezen doel. Als iemand 62 jaar of ouder is, mag maximaal 10.000 euro per jaar opgenomen worden. Dit laatste om te voorkomen dat vitaliteitssparen gebruikt gaat worden om eerder (volledig) met werken te stoppen. Overigens moet er wel belasting betaald worden over het bedrag dat opgenomen wordt uit de vitaliteitsspaarrekening.
Gerelateerde artikelen
Lijfrentesparen: Wat zijn de voordelen en kosten? Lijfrentesparen is een vorm van banksparen, waarbij je aan het einde va…Vitaliteitsregeling: Wat is vitaliteitsregeling? De vitaliteitsregeling zal in 2013 worden ingevoerd en vervangt de huidi…
Lijfrente banksparen: Wat is het en wat zijn de voordelen? Wat is lijfrente banksparen precies? Wat zijn de voordelen, wa…
Lijfrente berekenen: Uitkering uit vrijvallende lijfrente Wanneer je een koopsompolis of lijfrentepolis afsluit of begint…
Vitaliteitssparen in plaats van spaarloon en levensloop Per 1 januari 2013 komt de vitaliteitsregeling in plaats van de s…
Reageer op het artikel "Voeg Spaarloon, Levensloop en Lijfrentesparen samen"
Sjoerd W. Bijleveld, 05-02-2012 14:18
Hallo Marcel,
Zeer bedankt voor je reactie en de suggesties! Jammer dat mijn plannetje niet opgaat. Doorwerken in deeltijd is bij mij geen optie. Ik heb ondertussen aan de salarisadministratie gevraagd (en dit past dus bij jouw suggestie om meer dan 9 maanden verlof op te nemen) om uit te rekenen wat ik bruto moet opnemen van mijn tegoed op het moment dat ik de hele pensioenpremie zelf moet ophoesten om netto per maand hetzelfde over te houden als daarvoor, toen de werkgever nog meebetaalde aan de premie. Als ik dat weet kan ik uitrekenen hoelang in dan gebruik kan maken van mijn levensloopverlof, terwijl mijn pensioenopbouw doorgaat, voordat het levensloopbedrag op is. Ik vermoed dat het bedrag aan premie behoorlijk hoog is, maar heb begrepen dat dat wel eerst van het loon wordt afgetrokken, zodat de loonbelasting lager wordt. Klopt dat? Misschien valt dan de "schade" wel mee...
Reactie infoteur, 05-02-2012
Hallo Sjoerd,
Bij mijn weten gaat pensioenpremie inderdaad altijd van het bruto-loon af, zodat je daar geen belasting meer over betaalt. Voor de zekerheid zou ik dit nog even met de salarisadministratie bespreken als jullie de berekening doornemen.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Sjoerd W. Bijleveld, 01-02-2012 21:14
Ik sta op het punt om gebruik te maken van levensloopverlof. Omdat door mijn werkgever de pensioenpremie gedurende de eerste 9 maanden volledig wordt afgedragen (het werkgeversdeel natuurlijk) en ik daarna zelf de volledige premie moet afdragen, neig ik er naar om 9 maanden levenloopsverlof op te nemen en daarna met pensioen te gaan. Echter dan heb ik nog een aanzienlijk bedrag op de levenslooprekening staan. Dat kan ik gebruiken voor een aanvulling op mijn pensioen, maar met hulp van mijn pensioenfonds heb ik uitgerekend dat dat nou niet bepaald een riante aanvulling gaat worden, overigens WEL zo lang als ik leef. Mijn vraag: kan ik het restant van mijn levensloopgeld ook omzetten in banksparen? Ik heb (volgens de site van de belastingdienst) GEEN jaarruimte en ook geen reserveringsruimte. Alvast dank voor eventuele reacties!
Reactie infoteur, 02-02-2012
Hallo Sjoerd,
Het restant van levensloop is niet om te zetten in banksparen / lijfrentesparen. Je hebt namelijk geen tekort aan pensioenopbouw, zoals je zelf hebt berekend. En al had je dat wel gehad, dan nog is het niet de bedoeling om saldo van levensloop in banksparen te storten. Ik zou in jouw geval gaan praten met de salarisadministratie van je werkgever om te kijken wat de mogelijkheden zijn. Misschien is het wel mogelijk om van je levenslooptegoed in deeltijd te gaan werken, zonder dat je pensioenopbouw wordt aangetast ? En hoeveel wordt je pensioen lager als je je hele levenslooptegoed (dus meer dan 9 maanden) opneemt voorafgaand aan je pensioen ? Misschien heb je er wel een iets lager pensioen voor over om eerder te kunnen stoppen. Een andere mogelijkheid is misschien om een periode levensloopverlof te nemen, dan weer een tijdje te werken en vervolgens 9 maanden voorafgaand aan je pensioen op te nemen.
Als je er met de salarisadministratie niet uitkomt, is het misschien wel verstandig (als je daar tenminste lid van bent) contact op te nemen met een vakbond of anders een andere deskundige te raadplegen om jouw specifieke situatie te laten beoordelen. Succes hiermee en ik hoop dat je tot een goede oplossing komt !
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Rob, 20-01-2012 15:09
Ben in het bezit van een levenslooprekening. Wil met vroegpensioen en heb begrepen dat ik de levenslooprekening niet mag gebruiken naast mijn pensioenuitkering, maar vooaf moet opmaken. Kan ik voor het saldo van mijn levenslooprekening wel een direct ingaande lijfrente kopen? En zo ja, moet die levenslang zijn of mag dit ook een tijdelijk lijfrente zijn? Bij voorbaat dank voor de antwoorden.
Reactie infoteur, 20-01-2012
Hallo Rob,
De levensloopregeling is bedoeld om een periode verlof op te kunnen nemen tijdens je loopbaan of aan het einde van je loopbaan voorafgaand aan je pensioen. Als je op moment van pensioneren nog saldo op je levensloopregeling hebt staan, wordt dat in 1 keer uitgekeerd en wordt er belasting over ingehouden. Omdat je dan in dat ene jaar ineens een hoger inkomen hebt dan normaal zou het weleens kunnen zijn dat je ook een hoger percentage van je levenslooptegoed kwijt bent dan wanneer het over een aantal jaren verspreid uitgekeerd was. Van het uitgekeerde levenslooptegoed dat nog over is na belastingheffing mag je wel een direct ingaande lijfrente kopen, maar de vraag is waarom je dat zou doen. Ik denk dat je in die situatie beter het geld op een spaarrekening kunt zetten en af en toe er wat afhalen als je iets nodig hebt. Een lijfrente wordt namelijk veelal afgesloten als (verplicht) vervolg op een koopsompolis.
Als ik jou was zou ik met de salarisadministrateur van je werkgever gaan praten hierover. En dan met hem doornemen hoe je je levenslooptegoed het handigst kunt laten ingaan voorafgaand aan je pensioendatum.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Brico, 12-12-2011 14:29
De salarisadministratie heeft het constant over een boete die de werkgever moet betalen als ik deeltijd pensioen aanvul met mijn levensloop spaartegoed. De belastingdienst weet hier niets van, het ministerie van sociale zaken en werkgelegenheid weet hier niets van en het AFM heeft er nog nooit van gehoord. Maar de salarisadministrateur weet het zeker dat het misschien ooit wel eens zo zou kunnen zijn dus houdt hij mijn aanvraag af. Wie weet er iets misschien wel zeker over dit onderwerp?
Reactie infoteur, 13-12-2011
Hallo Brico,
Misschien is het een idee om contact op te nemen met een vakbond. Die kunnen je ongetwijfeld verder helpen.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Hughje, 22-11-2011 08:54
Sinds 6 jaar doe ik mee aan de levensloop. Helaas ben ik volledig arbeidsongeschikt geworden en binnenkort zal mijn dienstverband er officiel opzitten. Ben nu afhankelijk van een uitkering. Geen werkgever geen verlof uiteraard. De beloofde levensloopverlofkorting bij de belastingen valt in 2012 ook weg. 1 dag voordat ik 65 jaar wordt, zal het spaargeld aan me overgemaakt worden en moet ik het volle pond belastingen hierover gaan betalen. Hierdoor wordt ik extra belast doordat alles nu ineens op mijn bovenste belastingsschijf valt! Dit in tegenstelling dan dat ik levensloopverlof had kunnen opnemen (sabatical bv.). Het jaarlijks "voordeel" dat ik heb genoten van de belastingen is nu een extra bestraffing geworden hierdoor. Denkt U dat er misschien nog een mogelijkheid is om dit spaargeld in die vitaliteitsregeling te deponeren? Of in een banksparen regeling? Misschien iets voor de overheid om voor de arbeidsongeschikten te doen? Groeten, Hugo
Reactie infoteur, 22-11-2011
Hallo Hugo,
Mogelijk dat jouw levensloop in 2013 omgezet kan worden in vitaliteitssparen.
Het is denk ik voor jou verstandig om de ontwikkelingen omtrent de invoering van de vitaliteitsregeling goed in de gaten te houden, het komende jaar (richting de invoering in 2013) zal daar waarschijnlijk steeds meer bekend over worden.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Rob, 03-11-2010 18:37
De betuteling ten top en weer laat de overheid zien een onbetrouwbare partner te zijn, ik vindt het een schandaal zijn dit de z.g. rechtse hervormingen???
Dit kabinet gaat ons niet veel goeds brengen
Reactie infoteur, 04-11-2010
Hallo Rob,
Inderdaad wordt nu het nodige veranderd aan een regeling die pas een paar jaar bestaat.
Het nieuwe kabinet is vast van plan om vervroegd uittreden moeilijker te maken en dit is een van de methoden om dat te doen.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Bill Admiraal, 13-10-2010 10:56
Straks laat de overheid weer zien onbetrouwbvaar te zijn. Was eerst de levensloop bedoeld om ook eerder met pensioen te gaan, wordt waarschijnlijk ook die mogelijkheid weer om zeep geholpen. Je kan je geld beter op de bank zetten! Bill Admiraal
Reactie infoteur, 13-10-2010
Hallo Bill,
Ik snap je reactie helemaal. Met wat er in het regeerakkoord te lezen is en wat er ook vandaag weer in de media verschijnt, begint het er steeds meer op te lijken dat die nieuwe vitaliteitsregeling een verslechtering betekent voor mensen die het als een soort VUT/Vervroegd pensioen willen gebruiken.
Op zich was de levensloopregeling eigenlijk al niet primair bedoeld om eerder met pensioen te gaan, maar destijds is door alle partijen de mogelijkheid daartoe bewust opengelaten. Weliswaar alleen als je in loondienst was en je werkgever meewerkte, maar toch: veelal was het mogelijk om zelf te sparen voor een eerder pensioen.
Wat nu lijkt over te blijven is een deeltijd-pensioen, langzaam afbouwen dus. Op zich ook niet verkeerd, maar toch anders. Er bestond de mogelijkheid om ruim 2 jaar verlof te sparen. Als je dit nu gebruikt voor deeltijd-pensioen ontstaat er misschien bijvoorbeeld wel een periode van een jaar of 4 dat iemand voor 50 % werkt. De vraag is ook weer of werkgevers daar wel blij mee zijn.
Nog maar even afwachten wat de precieze uitwerking wordt maar, zoals al gezegd, vooralsnog ziet het er niet gunstig uit voor al degenen die zich verheugen op een levensloop-prepensioen.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Jan, 08-10-2010 16:16
Ik spaar reeds ruim 4 jaar via de levensloopregeling en wil eind volgend jaar hiermee verlof opnemen. Aansluitend wil ik dan met ouderdomspensioen. Kan dit nog wel met de plannen in het nieuwe regeeraccoord?
Reactie infoteur, 09-10-2010
Hallo Jan,
Wat precies de mogelijkheden van de nieuwe vitaliteitsregeling zijn zal pas blijken als de plannen definitief zijn en door de 2e en 1e kamer goedgekeurd.
Overigens is het zo dat je met de levensloopregeling alleen een soort VUT kunt regelen als je werkgever meewerkt en het je gunt dat je precies voorafgaand aan je pensioen je levensloopverlof opneemt, terwijl je dienstverband dan nog doorloopt.
In het concept regeerakkoord staat dat met de nieuwe vitaliteitsregeling vervroegd uittreden niet mogelijk is, maar deeltijdpensioen wel. Het zou dus kunnen zijn dat je niet meer al je verlof aaneengesloten (en fulltime) kunt opnemen precies voorafgaand aan je pensioen. Ik kan me je zorgen dus voorstellen dat je bang bent dat je plan niet meer door kan gaan. Maar het is dus echt afwachten wat de precieze formulering van de plannen wordt. En ook of er nog overgangsregelingen komen, bijvoorbeeld dat iedereen die boven een bepaalde leeftijd is en al verlof gespaard heeft in de levensloopregeling dit nog wel mag gebruiken om een periode voorafgaand aan het pensioen volledig vrij te nemen. Ik zal voor je duimen dat jouw plan nog door kan gaan.
Met vriendelijke groeten, Marcel.
Ikke, 18-02-2008 15:07
Mag je na 4 jaar het gehele bedrag opnemen?
Reactie infoteur, 22-02-2008
Na 4 jaar mag niet het totale saldo van een spaarloonrekening opgenomen worden, maar slechts dat deel dat 4 jaar op de rekening heeft gestaan. Nadat een spaarloonrekening van start is gegaan komt er dus 4 jaar later voor het eerst geld vrij en vanaf dan ieder jaar.